OBBA y la Depreciación Adicional: Lo que Significa la Sección 168(k) para tu Negocio

La One Big Beautiful Act (OBBA) ha introducido cambios importantes en la manera en que las empresas pueden deducir el costo de sus compras de equipo y propiedades. Uno de los cambios más significativos está en la Sección 168(k) — mejor conocida como Depreciación Adicional.

La Palabra Bonus deletreada

Vamos a desglosarlo en palabras sencillas.

¿Qué es la Depreciación Adicional?

La depreciación adicional permite que las empresas dediquen inmediatamente una gran parte (o la totalidad) del costo de propiedades calificadas en el año en que se ponen en servicio, en lugar de repartir la deducción a lo largo de varios años.

Piénsalo como una forma en que el código fiscal recompensa a las compañías que invierten en crecimiento — nueva maquinaria, equipo, vehículos y ciertos tipos de mejoras.

¿Qué Cambió con la OBBA?

Bajo la OBBA, la Depreciación Adicional se restaura al 100% para propiedad calificada puesta en servicio entre el 19 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2029.

Esto significa:

• Las empresas pueden deducir todo el precio de compra de la propiedad elegible de inmediato.

• Aplica tanto a propiedades nuevas como usadas (siempre que sea el primer uso para el contribuyente).

• Después de 2029, la deducción se reduce gradualmente a menos que se extienda mediante nueva legislación.

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¿Por Qué es Importante?

Para los negocios, el flujo de efectivo lo es todo. Restaurar la depreciación adicional al 100% significa que puedes:

• Ahorrar en impuestos de inmediato en lugar de esperar años con deducciones pequeñas.

• Liberar efectivo para reinvertir en tu empresa de forma inmediata.

• Reducir tu ingreso imponible en el año en que haces grandes compras, lo que puede ser una poderosa herramienta de planificación fiscal.

Ejemplo: Si tu negocio compra $500,000 en equipo calificado en 2026, puedes deducir los $500,000 completos ese mismo año — en lugar de depreciarlos durante 5, 7 o más años.

Consideraciones Estratégicas

• El tiempo importa: Para aprovechar la deducción al 100%, la propiedad debe ponerse en servicio dentro del período 2025–2029.

• Coordínalo con la Sección 179: La depreciación adicional es distinta de la deducción bajo la Sección 179, y en algunos casos se pueden usar juntas.

• Riesgo de eliminación gradual: Ten en cuenta que después de 2029, el beneficio puede reducirse, a menos que el Congreso intervenga nuevamente.

  
  

Reflexión Final

La restauración de la depreciación adicional al 100% bajo la Sección 168(k) por parte de la OBBA es una gran victoria para negocios de todos los tamaños. Ya sea que dirijas un pequeño comercio o una gran empresa manufacturera, esta disposición facilita invertir en crecimiento sin esperar años para ver los beneficios fiscales.

Si planeas compras importantes en los próximos años, este es el momento de revisar tu estrategia fiscal con un profesional y aprovechar los beneficios mientras duren.