Cómo se calculan las multas del IRS?

Cuando se trata de impuestos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no solo revisa si has pagado lo que debes—también lleva control de cómo y cuándo cumples con tus obligaciones. Si no cumples con los plazos, pagas de menos o declaras incorrectamente, el IRS puede imponer multas. Pero, ¿cómo se calculan exactamente estas sanciones? Veamos las más comunes y cómo las calcula el IRS.

Un árbitro sacando una tarjeta de penalización

Cuando se trata de impuestos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no solo revisa si has pagado lo que debes—también lleva control de cómo y cuándo cumples con tus obligaciones. Si no cumples con los plazos, pagas de menos o declaras incorrectamente, el IRS puede imponer multas. Pero, ¿cómo se calculan exactamente estas sanciones? Veamos las más comunes y cómo las calcula el IRS.

1. Multa por No Presentar la Declaración

• Cuándo aplica: No presentas tu declaración de impuestos en la fecha límite (incluidas prórrogas).

• Cómo se calcula:

  • 5% del impuesto no pagado por cada mes (o parte de mes) de retraso.

  • Tope del 25% de los impuestos no pagados.

  • Si la declaración se presenta con más de 60 días de retraso, la multa mínima es la menor entre $485 (monto 2025) o el 100% del impuesto adeudado.

Ejemplo: Si debes $5,000 y presentas 3 meses tarde, la multa es de $750 (5% × 3 meses × $5,000).

2. Multa por No Pagar

• Cuándo aplica: Presentas la declaración, pero no pagas el impuesto en la fecha límite.

• Cómo se calcula:

  • 0.5% del impuesto no pagado por cada mes (o parte de mes) después de la fecha límite.

  • Máximo de 25%.

  • Si el IRS emite un aviso de intención de embargo, la tasa puede subir a 1%.

Nota: Si aplican las multas de no presentar y no pagar en el mismo mes, la de no presentar se reduce en el monto de la de no pagar—evitando que te cobren ambas al 100%.

3. Multa por Errores de Exactitud

• Cuándo aplica: Declaras significativamente menos impuestos de los debidos o cometes errores por negligencia.

• Cómo se calcula:

  • Generalmente, 20% de la parte del impuesto no pagado atribuible a negligencia, incumplimiento de normas o subestimación sustancial.

• Ejemplo: Si el IRS determina que subpagaste $10,000 por negligencia, la multa sería de $2,000.

4. Multa por Fraude

• Cuándo aplica: El IRS determina que el subpago se debió a fraude intencional.

• Cómo se calcula:

  • 75% de la parte del impuesto no pagado atribuible al fraude.

• Ejemplo: Si $10,000 de impuestos se subpagaron por fraude, la multa sería de $7,500.

5. Multa por Impuestos Estimados

• Cuándo aplica: No pagas suficiente impuesto durante el año mediante retenciones o pagos estimados.

• Cómo se calcula:

  • Basada en el déficit y el número de días que duró el subpago.

  • El IRS usa tasas de interés trimestrales fijadas para subpagos.

• Ejemplo: Si subpagaste $5,000 por 90 días y la tasa aplicable era 8%, la multa sería de aproximadamente $100.

  
  

6. Multas por Formularios de Información

• Cuándo aplica: No presentas correctamente y a tiempo formularios de información (como los 1099).

• Cómo se calcula:

  • Las multas se aplican por formulario, entre $60 y $310 por cada uno, según el retraso.

  • La multa anual máxima puede superar los $3 millones para empresas grandes.

Cómo el IRS Aplica las Multas

1. Cálculo Automático: Algunas sanciones (como por presentación tardía o falta de pago) se calculan automáticamente al procesar la declaración.

2. Exámenes y Auditorías: Otras (como las relacionadas con errores de exactitud o fraude) surgen de una auditoría.

3. Notificaciones al Contribuyente: Recibirás un aviso (ej. CP14 o CP2000) detallando la multa, los intereses y el cálculo.

4. Derecho a Apelar: Los contribuyentes pueden apelar las sanciones o solicitar reducción si existe “causa razonable.”

Multas del IRS de un Vistazo

Tipo de Multa	Causa	Tasa / Monto	Máximo
Por no presentar la declaración	Declaración no presentada en la fecha límite (incluye prórrogas)	5% del impuesto no pagado por mes (o parte de mes)	25% del impuesto no pagado; mínimo $485 (2025) o 100% del impuesto si pasan más de 60 días
Por no pagar	Impuesto no pagado en la fecha límite	0.5% del impuesto no pagado por mes (1% si se emite aviso de embargo)	25% del impuesto no pagado
Por errores de exactitud	Negligencia o subestimación sustancial	20% del impuesto no pagado	Sin tope fijo; aplica a la parte no pagada
Por fraude	Subpago debido a fraude	75% del impuesto no pagado	Sin tope fijo; aplica a la parte fraudulenta
Por impuestos estimados	No pagar suficiente durante el año	Varía, según las tasas trimestrales de interés del IRS	Calculado según el déficit, sin tope fijo
Por formularios de información (ej. 1099s)	Formularios tardíos, incorrectos o faltantes	$60–$310 por formulario, según el retraso	Más de $3M por año para empresas grandes

💡 Consejo: Si recibes una notificación de multa, revisa si calificas para reducción por causa razonable o la exoneración por primera vez. Estas pueden eliminar o reducir multas si has sido cumplido en años anteriores.

Reflexión Final

Las multas del IRS pueden acumularse rápidamente, pero entender cómo se calculan las hace menos misteriosas. La mejor manera de evitarlas: presentar a tiempo, pagar lo que puedas, mantener registros precisos y, si te atrasas, comunicarte con el IRS. A veces, las sanciones pueden reducirse o incluso eliminarse si demuestras causa razonable o calificas para la exoneración por primera vez.