OBBA y las Deducciones por Gastos de I+D: Una Gran Victoria para la Innovación

La One Big Beautiful Act (OBBA) introdujo muchos cambios fiscales, pero uno de los más importantes para las empresas —especialmente para startups e innovadores— es su reforma de las deducciones por gastos de I+D (Investigación y Desarrollo).

Durante años, las empresas estadounidenses argumentaron que el tratamiento fiscal de la I+D desalentaba la inversión. La OBBA da un gran paso para revertir esa tendencia, brindando a las compañías más flexibilidad e incentivos para innovar.

Investigación con microscopio

¿Qué Cambió con la OBBA?

Antes de la OBBA, las empresas debían capitalizar y amortizar los gastos de I+D durante varios años, lo que repartía las deducciones y reducía el beneficio fiscal inmediato.

A partir de 2025, la OBBA permite:

• Deducción completa de los costos de I+D domésticos en el mismo año en que se incurren.

• Alivio retroactivo para muchas pequeñas empresas, permitiéndoles volver atrás y deducir gastos de I+D de años anteriores (en lugar de amortizarlos).

• La obligación de que los gastos de I+D en el extranjero sigan amortizándose, con el fin de incentivar la inversión nacional.

¿Por Qué es Importante?

La innovación es costosa. Ya sea que desarrolles nuevo software, pruebes prototipos o dirijas laboratorios, esos costos iniciales pueden ser significativos.

Con los cambios de la OBBA:

• Las empresas pueden recuperar efectivo más rápidamente al deducir los gastos en el año en que los realizan.

• Las startups y pequeñas empresas obtienen un gran impulso, ya que el flujo de efectivo suele marcar la diferencia entre crecer o cerrar.

• El código fiscal estadounidense se vuelve más competitivo a nivel internacional al recompensar la investigación nacional.

Ejemplo

Imagina que una pequeña empresa de biotecnología gasta $2 millones en I+D doméstico calificado en 2026.

• Bajo las reglas anteriores a la OBBA, esos $2 millones debían deducirse lentamente durante 5 años o más.

• Con la OBBA, la empresa puede deducir los $2 millones completos de inmediato, reduciendo drásticamente su ingreso imponible y liberando recursos para reinvertir en más I+D.

Consideraciones Estratégicas

• Documenta cuidadosamente: El IRS exige registros claros de las actividades y gastos de I+D. Una buena documentación será clave para maximizar la deducción.

• Mira hacia atrás: Si eres una pequeña empresa que incurrió en gastos de I+D en los últimos años, revisa si calificas para deducciones retroactivas.

• Planea hacia adelante: Como la OBBA favorece la investigación doméstica, las empresas pueden reconsiderar si mantener la I+D en EE. UU. frente a trasladarla al extranjero.

  
  

Reflexión Final

Al restaurar la deducción completa para la I+D doméstica y ofrecer alivio retroactivo a las pequeñas empresas, la OBBA marca un punto de inflexión en la política de innovación en EE. UU.

Para las compañías que dependen de la investigación y el desarrollo, esto es más que un cambio fiscal: es una oportunidad para acelerar el crecimiento, fortalecer el flujo de efectivo e invertir con más audacia en el futuro.

Si tu empresa realiza algún tipo de I+D, ahora es el momento de hablar con tu asesor fiscal y asegurarte de estar listo para aprovechar estos beneficios.